Topskat: grænse, sats og hvem der skal betale i 2026

Topskat er en ekstra statsskat på 7,5 %, som du i 2026 betaler af den del af din personlige indkomst, der overstiger 777.900 kr. efter arbejdsmarkedsbidrag. Den kommer oven i bundskat, kommuneskat og mellemskat, og den rammer kun beløbet over grænsen, ikke hele lønnen.

Fra 2026 er systemet nyt. Den skat, der til og med 2025 hed topskat (15 %), hedder nu mellemskat og er halveret til 7,5 %. Samtidig er der indført en ny topskat på 7,5 % på et højere indkomstniveau og en toptopskat på 5 % for de allerhøjeste indkomster.

Hvad er topskat?

Topskatten er en del af det danske indkomstskattesystem, som er progressivt: jo mere du tjener, jo højere er skatten på de sidste kroner. Alle med en indkomst over personfradraget betaler bundskat, men kun borgere med en høj løn betaler topskat. Tanken er, at dem, der tjener mest, bidrager mere til statens indtægter.

Skatten beregnes af den personlige indkomst, altså løn, honorarer og overskud fra selvstændig virksomhed efter fradrag af AM-bidrag på 8 % og egne indbetalinger til visse pensionsordninger. Både A-indkomst og B-indkomst indgår.

Topskattegrænsen 2026: alle trin i skatten

Skattereformen har gjort statsskatten til en trappe. Hvert trin er en ekstra procent, der kun gælder for indkomsten over trinnets grænse. Satserne for 2026 fra Skattestyrelsen:

Skat	Sats 2026	Betales af personlig indkomst efter AM-bidrag over
Bundskat	12,01 %	Personfradraget
Mellemskat	7,5 %	641.200 kr.
Topskat	7,5 %	777.900 kr.
Toptopskat	5 %	2.592.700 kr.

Ligger din indkomst over topskattegrænsen, betaler du altså både mellemskat og topskat af beløbet over 777.900 kr., i alt 15 % ekstra. Over toptopskattegrænsen bliver det 20 % ekstra. Derudover betaler du kommuneskat og, hvis du er medlem af folkekirken, kirkeskat.

Mellemskatten har én forskel: har du positiv nettokapitalindkomst over 55.000 kr. (2026), skal du også betale mellemskat af den del.

Hvornår skal du betale topskat?

Du skal betale topskat, når din personlige indkomst efter AM-bidrag kommer over 777.900 kr. i løbet af indkomståret. Omregnet til løn før AM-bidrag ligger topskattegrænsen på cirka 845.544 kr. om året, eller omkring 70.462 kr. om måneden.

Grænsen gælder for hele året. En enkelt høj måned med bonus udløser derfor ikke i sig selv topskat, det er årets samlede indkomst, der tæller.

Til sammenligning ligger de fleste lønmodtagere langt under grænsen. En gennemsnitlig sygeplejerske tjener 51.780 kr. om måneden inklusive pension ifølge Danmarks Statistik (2025), mens en speciallæge ligger på 103.080 kr. og dermed typisk betaler topskat. Se også, hvor gennemsnitslønnen i Danmark ligger i forhold til grænserne.

Sådan beregnes topskat: et regneeksempel

Topskatten beregnes kun af beløbet over grænsen. Her er et eksempel for en lønmodtager med 900.000 kr. om året før AM-bidrag og uden pensionsfradrag eller kapitalindkomst:

1. AM-bidrag: 8 % af 900.000 kr. = 72.000 kr. Personlig indkomst: 828.000 kr.
2. Mellemskat: 828.000 kr. minus 641.200 kr. = 186.800 kr. × 7,5 % = 14.010 kr.
3. Topskat: 828.000 kr. minus 777.900 kr. = 50.100 kr. × 7,5 % = cirka 3.758 kr.

Topskatten er altså under 4.000 kr. om året for denne person, selv om lønnen ligger et godt stykke over 800.000 kr. Med en løn på 1.000.000 kr. før AM-bidrag bliver den personlige indkomst 920.000 kr., og topskatten cirka 10.658 kr.

Vil du se hele regnestykket med din egen kommune, kan du bruge vores lønberegner med skat for 2026, der regner AM-bidrag, bundskat, mellemskat, topskat og kommuneskat ud.

Det skrå skatteloft sætter en øvre grænse

Det skrå skatteloft er en øvre grænse for, hvor høj den samlede marginalskat på personlig indkomst kan blive, når bundskat, kommuneskat og statsskatterne lægges sammen. Ifølge dinero.dk er skatteloftet i 2026 44,57 % for mellemskatteydere, 52,07 % for topskatteydere og 57,07 % over toptopskattegrænsen (uden AM-bidrag).

Bor du i en kommune med høj kommuneskat, kan summen ramme loftet. Så nedsættes mellemskatten med kommunens skatteloftsnedslag, og den reelle ekstra skat over grænsen bliver lidt lavere end 15 %.

Topskattegrænsen ændrer sig fra år til år

Beløbsgrænserne reguleres hvert år, og grænsen er derfor hævet næsten hvert år. Tabellen viser grænsen efter AM-bidrag ifølge dinero.dk. Bemærk springet i 2026: tallet til og med 2025 er grænsen for den gamle topskat på 15 %, som nu svarer til mellemskatten.

År	Topskattegrænse efter AM-bidrag
2026	777.900 kr. (ny topskat, 7,5 %)
2025	611.800 kr. (gammel topskat, 15 %)
2024	588.900 kr.
2023	568.900 kr.
2022	552.500 kr.
2021	544.800 kr.
2020	531.000 kr.

For 2027 oplyser tax.dk en topskattegrænse på 800.500 kr. med uændret sats på 7,5 %.

Kan man undgå at betale topskat?

Topskatten kan ikke undgås, hvis indkomsten ligger langt over grænsen, men den kan reduceres lovligt, fordi den beregnes af den personlige indkomst. De mest brugte muligheder er:

• Pension: indbetalinger til ratepension eller livsvarig pension trækkes fra i den personlige indkomst, så færre kroner ligger over grænsen. Det er især relevant, hvis du ligger tæt på topskattegrænsen sidst på året.
• Selvstændige: med virksomhedsskatteordningen kan overskud blive i virksomheden til en lavere foreløbig skat, så der ikke hæves mere end grænsen.

Ingen af løsningerne er gratis. Penge på pension er bundet, og en lavere løn giver også mindre udbetalt. Tal med en revisor eller skatterådgiver, før du ændrer noget, og brug lønberegneren til at se effekten på din månedlige udbetaling.

Mere om topskat

Topskattens historie

Navnet topskat blev indført med skattereformen, som Folketinget vedtog i 1993 med virkning fra indkomståret 1994. Satsen var 12,5 % i 1994, 13,5 % i 1995 og 15 % fra 1996, og den lå uændret frem til og med 2025. I 1994 gik topskattegrænsen ved 234.000 kr. efter AM-bidrag. I december 2023 indgik regeringen en aftale med Danmarksdemokraterne, De Konservative, Radikale Venstre og Nye Borgerlige om reformen af personskatten, som delte den gamle topskat op i mellemskat, topskat og toptopskat fra 2026. Samlet set var reformen en skattelettelse.

Hvor mange danskere betaler topskat?

Antallet er faldet markant, fordi grænsen er hævet. Over 1 million danskere betalte topskat i 2008, mens tallet i 2021 var 435.000 personer ifølge dinero.dk. Skatteministeriet vurderede, at ca. 11 % af skatteyderne betalte topskat i 2025, men kun knap 6 % rammes af den nye topskat i 2026. Omkring 10.000 personer, svarende til 0,2 % af skatteyderne, ventes at betale toptopskat. Topskatten gav staten knap 22 mia. kr. i 2023 ifølge Skattestyrelsen.

Topskat som selvstændig

For en enkeltmandsvirksomhed er overskuddet ejerens personlige indkomst, så topskatten beregnes på samme måde som for en lønmodtager. Bruger du virksomhedsskatteordningen, kan du lade den del af overskuddet, der ville ligge over grænsen, blive i virksomheden. Ejer du et anpartsselskab, kan du selv fastsætte din løn og dermed styre, om du kommer over topskattegrænsen.

Topskat, mellemskat og bundskat er tre forskellige skatter

Mange blander begreberne sammen, især efter 2026. Bundskat betaler alle med indkomst over personfradraget. Mellemskat betaler alle over 641.200 kr., og det er den, de fleste tidligere kaldte topskat. Den nye topskat er en ekstra skat, der først rammer over 777.900 kr. Ser du gamle artikler, der nævner en topskat på 15 %, handler de om reglerne til og med 2025.

Kilder

• Skattestyrelsen: Bundskat, mellemskat, topskat og toptopskat
• Wikipedia: Topskat
• TAX.DK: Topskat
• Skattestyrelsen: Udviklingen i personskatteprovenu

Spørgsmål og svar